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STEUER NEWS
BFH: Neue anhängige Verfahren im November 2024
Anlässlich verschiedener finanzgerichtlicher Entscheidungen stellen wir für Sie monatlich die wichtigsten neuen anhängigen Verfahren für Unternehmer, Arbeitnehmer und Anleger zusammen.
FG Baden-Württemberg: Herstellung von Alkohol durch einen Obstlandwirt
Das FG Baden-Württemberg musste entscheiden, ob für die Herstellung von Alkohol durch einen Obstlandwirt mit angeschlossener Brennerei eine Versteuerung nach Durchschnittssätzen gemäß § 24 UStG infrage kommt.
BFH: Keine Schätzungsbefugnis bei pauschaler Verbuchung der Entnahme von Non-Food-Artikeln
Das BMF veröffentlich jährlich Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben (Sachbezüge). Zuletzt wurden diese mit Schreiben v. 12.2.2024 (BStBl I 2024, 286) für 2024 veröffentlicht. Kommen die Pauschbeträge zur Anwendung, kann eine Einzelaufzeichnung unterbleiben; dies hat der BFH aktuell bestätigt. Außerdem stellt sich die Frage, welche Entnahmen die Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben umfassen. Zumindest 2015 bis 2017 werden nach Auffassung des BFH auch die Non-Food-Artikel bei Sachentnahmen im Gewerbezweig „Nahrungs- und Genussmittel“ umfasst.
BFH: Bemessung der Schenkungsteuer bei niedrig verzinsten Darlehen
In niedrig verzinslichen Darlehen liegt die Gefahr der Annahme einer schenkungsteuerpflichtigen freigebigen Zuwendung. Bei Darlehensgewährung auf unbestimmte Zeit ist der Zinsvorteil auf Grundlage eines Zinssatzes von 5,5 % zu ermitteln, es sei denn, es steht ein anderer Zinssatz fest. Auch ein niedrigerer Vergleichszinssatz der Bundesbank kann als marktüblicher Wert herangezogen werden.
BFH: Ablösung eines unentgeltlichen Nießbrauchs nicht steuerbar
Die entgeltliche Ablösung eines Vorbehaltsnießbrauchrechts an einem GmbH-Anteil ist nicht einkommensteuerbar, wenn dem Nießbrauchberechtigten durch die Übertragung kein wirtschaftliches Eigentum mehr an dem GmbH-Anteil zusteht. Die Ablösungszahlung ist dann eine nicht steuerbare Vermögensumschichtung.
BVerfG: Übergewinne von Stromerzeugern durften abgeschöpft werden
Das BVerG hat entschieden, dass die Umverteilung der "Überschusserlöse" von bestimmten Stromerzeugern zugunsten der privaten und gewerblichen Stromverbraucher als Reaktion auf eine nach Beginn des Ukraine-Krieges im Februar 2022 entstandene Ausnahmesituation auf dem Strommarkt nicht verfassungswidrig war.
Bericht des Europäischen Rechnungshofs: Bekämpfung schädlicher Steuerpraktiken durch die EU hat Lücken
Die EU-Vorschriften zum Schutz vor schädlichen Steuerregelungen und vor Steuervermeidung durch Unternehmen haben Lücken. Dies geht aus einem neuen Bericht des Europäischen Rechnungshofs hervor.
BMF: Steuerliche Nachweisführung bei Krankheitskosten
Das BMF hat in Bezug auf außergewöhnliche Belastungen zur steuerlichen Nachweisführung bei Krankheitskosten Stellung bezogen.
FinMin NRW: Neues Landesamt gegen Finanzkriminalität
Das neue Landesamt zur Bekämpfung der Finanzkriminalität (LBF NRW) bündelt ab Januar 2025 die gesamte Schlagkraft der nordrhein-westfälischen Steuerfahndung mit rund 1.200 Beschäftigten.
BFH Pressemitteilung: Gemeinnützigkeit und Verfassungsschutzbericht
Die Versagung der Gemeinnützigkeit wegen der Förderung verfassungsfeindlicher Bestrebungen aufgrund einer sich aus einem Verfassungsschutzbericht ergebenden Vermutungswirkung setzt voraus, dass die Körperschaft als selbständiges Steuersubjekt in diesem Verfassungsschutzbericht ausdrücklich als extremistisch bezeichnet wird.
BFH Pressemitteilung: Keine Steuerbegünstigung für extremistische Körperschaften
Eine "Förderung der Allgemeinheit" zur Erlangung der steuerrechtlichen Gemeinnützigkeit ist bereits dann zu verneinen, wenn eine Körperschaft Bestrebungen verfolgt, die sich gegen die freiheitliche demokratische Grundordnung der Bundesrepublik Deutschland richten. Es kommt dann zwingend zum Verlust der Gemeinnützigkeit, ohne dass andere Leistungen der Körperschaft für das Gemeinwohl hiermit abzuwägen sind.
BFH: Alle am 28.11.2024 veröffentlichten Entscheidungen
Am 28.11.2024 hat der BFH acht sog. V-Entscheidungen zur Veröffentlichung freigegeben.
Strategische Kommunikation: Wie digitale Tools die Mandantenbindung stärken
Erfahren Sie, wie moderne digitale Lösungen die Interaktion mit Mandanten verbessern und die Effizienz in Steuerkanzleien signifikant erhöhen.
Jahreswechsel 2024/2025: Umsatzsteuer 2025: Wichtige Änderungen im Überblick
Der Jahreswechsel 2024/2025 bringt viele praxisrelevante Änderungen im Umsatzsteuerrecht, nicht zuletzt die E-Rechnung und die Reform der Kleinunternehmerbesteuerung. Wir geben einen Überblick über wichtige Neuerungen aus Gesetzgebung, Rechtsprechung und Verwaltung im Jahr 2024 sowie einen Ausblick auf neue gesetzliche Regelungen für 2025.
Regierungsentwurf: Zweites Zukunftsfinanzierungsgesetz
Das Bundeskabinett hat am 27.11.2024 den Regierungsentwurf für ein Zweites Zukunftsfinanzierungsgesetz beschlossen. Darin soll insbesondere die Möglichkeit verbessert werden, die aufgedeckten stillen Reserven bei der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften auf bestimmte Wirtschaftsgüter zu übertragen.
BMF: Steuerliche Behandlung von Sicherheitsmaßnahmen für Beschäftigte
In zahlreichen Branchen unterliegen insbesondere leitende Beschäftigte einer Gefährdung. Durch Personenschutz und/oder Einbauten in Häusern und Fahrzeugen entstehen Aufwendungen, die oftmals der Arbeitgeber übernimmt. In einem aktuellen Erlass nimmt die Finanzverwaltung zur lohn- und einkommensteuerlichen Behandlung Stellung.
Amtsgericht München: Kein Anspruch auf Zahlung von Umsatzsteuer auf PV-Anlagen nach dem 1.1.2023
Das Amtsgericht München hat entschieden, dass eine an den Installateur einer PV-Anlage gezahlte Umsatzsteuer zurückverlangt werden kann, wenn die Anlage erst nach dem 1.1.2023 fertiggestellt wurde.
Verhör(t) - Steuerthemen auf der Spur: Podcast: Ein Team aus Künstlicher Intelligenz
Angela Hamatschek, Expertin für Kanzleimanagement, revolutioniert ihren Alltag mit einem Team aus Künstlicher Intelligenz. In der neuesten Episode von Verhör(t) erklärt sie, wie KI lästige Aufgaben übernimmt und warum gerade jetzt der richtige Zeitpunkt ist, in diese Technologie zu investieren.
BMF: Vorläufigkeitsvermerk für Einkommensteuerfestsetzungen ab VZ 2023
Die Finanzverwaltung äußerte sich aktuell zur vorläufigen Steuerfestsetzung im Hinblick auf anhängige Musterverfahren. Für VZ ab 2023 wird in Einkommensteuerfestsetzungen zur Höhe des Grundfreibetrags nach § 32a Abs. 1 Satz 2 EStG ein Vorläufigkeitsvermerk beigefügt.
BFH: Korrektur einer jahresübergreifenden Umsatzverlagerung
Versteuert der Unternehmer entgegen § 13 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. a Satz 1 und 4 UStG seine Umsätze nicht bereits für den Voranmeldungszeitraum der Leistungserbringung, sondern erst für den der nachfolgenden Entgeltvereinnahmung, kann er die Rechtswidrigkeit der für den Besteuerungszeitraum der Entgeltvereinnahmung vorliegenden Steuerfestsetzung geltend machen, ohne dass dem eine Analogie zu § 20 Satz 3 UStG entgegensteht.
BFH: Besteuerungsrecht für einen in der Schweiz ansässigen Piloten
Die inländischen Einkünfte eines in der Schweiz ansässigen Piloten aus nichtselbständiger Arbeit, die an Bord eines Luftfahrzeugs im internationalen Luftverkehr ausgeübt wird, das von einem Unternehmen mit Geschäftsleitung im Inland betrieben wird, können nach Art. 15 Abs. 3 Satz 1 DBA-Schweiz in Deutschland besteuert werden. Ein im internationalen Luftverkehr tätiger Pilot ist kein Grenzgänger im Sinne des Art. 15a Abs. 2 Satz 1 DBA-Schweiz.
BFH: Nur punktuelle Änderungsmöglichkeit nach § 50d Abs. 8 Satz 2 EStG
Die Änderung eines bestandskräftigen Steuerbescheids nach § 50d Abs. 8 Satz 2 EStG setzt voraus, dass die Arbeitnehmereinkünfte eines unbeschränkt Steuerpflichtigen wegen der Verletzung der in § 50d Abs. 8 Satz 1 EStG normierten Nachweispflichten abkommenswidrig in die zu ändernde Einkommensteuerveranlagung einbezogen worden sind.
BMF: Programmablaufpläne für den Lohnsteuerabzug 2025
Das BMF hat die Programmablaufpläne für den Lohnsteuerabzug ab 2025 veröffentlicht.
Bürokratieentlastungsverordnung: Erleichterung bei der Rechnungsstellung von Steuerberatern
Der Bundesrat hat am 22.11.2024 der Bürokratieentlastungsverordnung zugestimmt. Damit wird insbesondere eine einfachere Vergütungsabrechnung von Steuerberatern gefördert.
Aktualisierung: Grundsteuer in den verschiedenen Bundesländern
Ab 1.1.2025 wird die neue Grundsteuer auf der Grundlage der Grundsteuerreform und neuer Hebesätze durch die Gemeinden erhoben. Gibt es bereits Urteile zur Verfassungsmäßigkeit der Regeln? Wie viel Grundsteuer wird anfallen? Die Bundesländer informieren zur Vorgehensweise, den neuen Hebesätzen und bieten teilweise Berechnungshilfen.
183-Tage-Schreiben der Finanzverwaltung
Werden Arbeitnehmer im Ausland tätig oder arbeiten ausländische Arbeitnehmer vorübergehend in Deutschland, muss geprüft werden, ob der Arbeitslohn im Inland steuerpflichtig ist bzw. ob ganz oder teilweise eine Steuerfreistellung nach einem Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) infrage kommt. Einzelheiten dazu ergeben sich aus dem sog. 183-Tage-Schreiben. Ergänzend hat die Verwaltung Regelungen zum Lohnsteuerverfahren getroffen.
Bundesrat stimmt zu: Jahressteuergesetz (JStG) 2024
Der Bundesrat hat am 22.11.2024 dem Jahressteuergesetz (JStG) 2024 zugestimmt. Die wichtigsten Änderungen in den verschiedenen Bereichen bzw. Steuerarten haben wir für Sie zusammengestellt.
Bundesrat stimmt zu: Steuerliche Freistellung des Existenzminimums 2024
Der Bundesrat hat am 22.11.2024 dem Gesetz zugestimmt, das die rückwirkende Anhebung des Grundfreibetrags und des Kinderfreibetrags für den VZ 2024 vorsieht.
Bundesrat stimmt zu: Siebte Verordnung zur Änderung der Mitteilungsverordnung
Der Bundesrat hat am 22.11.2024 der Siebten Verordnung zur Änderung der Mitteilungsverordnung zugestimmt. Darin wird die Bagatellgrenze in § 7 Abs. 2 der Verordnung auf 3.000 EUR angehoben.
Niedersächsisches FG: Rückwirkende Steuerbefreiung für Corona-Sonderzahlungen ab März 2020
Das Niedersächsische FG hat entschieden, dass die Vorschrift zur Steuerbefreiung von Corona-Sonderzahlungen grundsätzlich rückwirkend ab 1.3.2020 anwendbar ist, lehnte diese jedoch im konkreten Fall aufgrund fehlender Voraussetzungen ab.
Publikationen
Infotipp
INFOTIPP SEP / OKT 2024
INFOTIPP JUL / AUG 2024
INFOTIPP MAI / JUN 2024
INFOTIPP MRZ / APR 2024
INFOTIPP JAN / FEB 2024
INFOTIPP NOV / DEZ 2023
INFOTIPP SEP / OKT 2023
INFOTIPP JUL / AUG 2023
INFOTIPP MAI / JUN 2023
INFOTIPP MRZ / APR 2023
INFOTIPP JAN / FEB 2023
INFOTIPP NOV / DEZ 2022
INFOTIPP SEP / OKT 2022
INFOTIPP JUL / AUG 2022
INFOTIPP MAI / JUN 2022
INFOTIPP MRZ / APR 2022
INFOTIPP JAN / FEB 2022
INFOTIPP NOV / DEZ 2021
INFOTIPP SEP / OKT 2021
INFOTIPP JUL / AUG 2021
INFOTIPP MAI / JUN 2021
INFOTIPP MRZ / APR 2021
INFOTIPP JAN / FEB 2021
INFOTIPP NOV / DEZ 2020
INFOTIPP SEP / OKT 2020
INFOTIPP JUL / AUG 2020
INFOTIPP MAI / JUN 2020
INFOTIPP MÄR / APR 2020
INFOTIPP JAN / FEB 2020
INFOTIPP NOV / DEZ 2019
INFOTIPP SEP / OKT 2019
INFOTIPP JUL / AUG 2019
INFOTIPP MAI / JUN 2019
INFOTIPP MÄR / APR 2019
INFOTIPP JAN / FEB 2019
INFOTIPP NOV / DEZ 2018
INFOTIPP SEP / OKT 2018
INFOTIPP JUL / AUG 2018
INFOTIPP MAI / JUN 2018
INFOTIPP MÄR / APR 2018
INFOTIPP JAN / FEB 2018
INFOTIPP NOV / DEZ 2017
INFOTIPP SEP / OKT 2017
INFOTIPP JUL / AUG 2017
INFOTIPP MAI / JUN 2017
INFOTIPP MÄR / APR 2017
INFOTIPP JAN / FEB 2017
Vorträge und Veröffentlichungen
Stiftungen – Informationsleitfaden
Herausgeber: Suhens & Partner, Steuerberatungsgesellschaft Unternehmensbereich: Research & Management Consulting Stand: Juli 2010 ...
Stiftungen – Informationsleitfaden
Herausgeber: Suhens & Partner, Steuerberatungsgesellschaft
Unternehmensbereich: Research & Management Consulting
Stand: Juli 2010
- Abstract
– Vorfragen
– Stiftungsarten - Errichtung einer Stiftung
– Zu Lebzeiten
– Von Todes wegen - Steuerrecht der Stiftung
– Steuervorteile des Zuwendungsgebers
– Steuerbegünstigung für die Stiftung
Pflichten des Geschäftsführers in der Unternehmenskrise
Herausgeber: Suhens & Partner, Steuerberatungsgesellschaft Unternehmensbereich: Research & Management Consulting Stand: Juli 2010 ...
Pflichten des Geschäftsführers in der Unternehmenskrise
Herausgeber: Suhens & Partner, Steuerberatungsgesellschaft
Unternehmensbereich: Research & Management Consulting
Stand: Juli 2010
- Überwachungspflicht des Geschäftführers
- Gesellschaftsrechtliche Pflichten des Geschäftführers in der Unternehmenskrise
- Haftung des Geschäftführers in der Unternehmenskrise
- Sanierungsmöglichkeiten zur Vermeidung der Insolvenz